Dali ratio: ang pormula alang sa balanse. indicators solvency

Usa sa mga timailhan sa pinansyal nga kalig-on sa mga kompanya nga mao ang sa pagbayad. Kon ang mga panon sa makabayad sa iyang mga short-term nga mga obligasyon sa bisan unsang panahon sa paggamit sa cash nga mga kapanguhaan, kini giisip nga obligasyon.

Kini nga artikulo naghisgot sa mga konsepto sama sa liquidity, sa istruktura sa matukion nga balanse, pormula dali ratio, ug sa kasamtangan nga bug-os nga liquidity.

Company solvency

Ang nag-unang timailhan sa solvency sa negosyo sa mao ang kakulang sa overdue asoy ibayad ug ang anaa sa mga kasamtangan nga asoy igo nga pundo. Kini nga mga kahimtang nga gidala sa gawas kon ang kantidad sa liquid kabtangan sa mga panon sa molabaw sa kantidad sa iyang mubo-term nga utang sa usa ka natudlong panahon.

Current solvency analisar sa mga datos sa pinansyal nga nagapaagay: Cash agay kinahanglan sa pagtabon sa mga pagpatay sa kasamtangan nga mga obligasyon. Umaabot nga pinansyal nga gisusi sa paggamit indicators liquidity.

Pagbalanse sa Sheet liquidity - ang abilidad sa mga panon sa sa pagpabalik sa mga kabtangan niini sa cash sa pagbayad sa pinansyal nga mga obligasyon. Ang dili kaayo nga panahon ang gikinahanglan alang sa operasyon niini, mas taas ang liquidity sa asset. Sa kini nga kaso, sa panahon pagtambal kinahanglan nga dili molabaw sa panahon sa performance sa obligasyon.

Liquidity sa kompanya - nga mas capacious konsepto. Kini mahimong gihubit nga ingon sa abilidad sa negosyo sa uban sa tabang sa internal ug external nga tinubdan sa pagpangita sa paagi sa pagbayad sa pagbayad sa ilang mga obligasyon.

Task pagtuki

Liquidity pagtuki sa negosyo sa nga gidala sa gawas sa pagsusi sa ug sa husto nga pagdumala sa negosyo solvency. Sa diha nga nagpahigayon sa maong pagtuki ang evaluate:

• liquidity sa kasamtangan nga mga kabtangan sa negosyo sa;
• ang liquidity sa balanse sa panon sa ingon nga usa ka bug-os nga;
• solvency sa panon sa karon ug sa umaabot;
• kinatibuk-ang palisiya sa kompanya nga nagtumong sa pagmintinar sa gikinahanglan solvency;
• palaaboton alang sa kalamboan ug rekomendasyon sa pagsulbad sa mga potensyal nga malain nga mga butang.

grupo sa mga kabtangan

Sa pag-analisar sa liquidity sa balanse Sheet, kini mao ang gikinahanglan nga itandi sa mga kabtangan ug utang sa kompaniya. Kay tungod sa kasayon sa pagbahin kanila ngadto sa pipila ka mga grupo, nga mao, kini mao ang usa ka analytical balanse.

Balanse Sheet assets, depende sa ilang mga matang sa liquidity gibahin ngadto sa 4 nga mga grupo.

• Ang grupo A1 asoy hingpit nga liquid assets. Sa kategoriyang niini misulod sa pinansyal nga pamuhunan (short-term) ug cash nagapaagay. Ang balanse Sheet mao ang usa ka linya uban sa mga code sa 1240 ug 1250.
• Ang grupo A2 naglakip sa mga kabtangan, ang pagpatuman sa nga sa usa ka medyo mubo nga panahon. Kini naglakip sa mga asoy receivable (sa balanse Sheet code 1230). Usab sa pipila ka mga tinubdan sa A2 grupo naglakip sa uban nga mga kasamtangan nga mga kabtangan. Sa niini nga grupo, ang liquidity agad sa solvency sa counterparties, ang mga matang sa pagbayad ug sa tibook nga pagsingkamot pagbayad.
• A3 grupo naglakip sa hinay-hinay nga realizable assets. naglakip sa Kini nga kategoriya stocks sa mga butang ug mga materyales, nga buhat sa pag-uswag, VAT. Sa pagkabig sa ilang kwarta nga cash kinahanglan sa pipila ka mga panahon. Sa balanse Sheet sa A3 grupo naglakip sa mga linya sa mga code 1210, 1220 ug 1260. Ang ubang mga tigsulat naglakip sa kategoriyang niini ug fixed assets (code 1150).
• Sa katapusan, ang grupo mao ang naghisgot sa A4 sa labing illiquid assets. Kini nga tibuok balanse Section ako accounting (code 1100).

kategoriya Sheet

Ang tanan nga balanse Sheet liabilities gibahin depende sa pagkadinalian sa ilang katubsanan sa grupo:

• Pinaagi sa P1 grupo gihisgotan labing dinalian nga mga obligasyon, nga gidawat sa mga short-term nga bayranan ngadto sa mga empleyado sa organisasyon, budget ug extrabudgetary nga pundo, mga kontraktor ug suppliers, ug uban pa (Code 1520).
• Ang grupo P2 naglakip sa mubo-term liabilities. mubo-term pagpangutang (code 1510) mahimong ikapasangil sa niining kategoriya, sa uban nga mga liabilities (Code 1550).
• Ang grupo sa mga P3 naglakip sa long-term nga utang (code 1410).
• Ang P4 grupo naglakip sa permanente nga liabilities, lakip na ang mga pundo sa katul-id (code 1300, 1530, 1540).

liquidity kalabutan, mga katimbangan

Dugang pa sa mga bug-os nga mga prinsipyo gigamit paryente indicators sa solvency sa kompanya. Ila sa bug-os nga kalabutan, mga katimbangan, sa pagpuasa ug sa kinatibuk-liquidity.

Tagda ang bug-os nga Ratio. Kini nagpakita sa bahin sa mubo-term liabilities nga usa ka kompaniya mahimo sa madali pagbayad sa tungod sa karon anaa nga pundo. Kalkulado ingon nga ratio sa A1 sa kantidad nga P1 ug P2. Ang hatag-as nga bili sa niini nga ratio nagpakita nga ang mga panon sa magabayad utang sa iyang mga uban sa taas nga kalagmitan.

Sunod ratio - bili sa kasamtangan nga ratio. Siya nagpakita kon sa unsang paagi sa kompanya kasamtangang liabilities sa mga sakop sa kasamtangan nga assets. timailhan sa giisip nga ingon sa mosunod: kasamtangan nga assets (A3 + A2 + A1) gibahin sa kasamtangang liabilities (P1 + P2). Ang mas taas ang iskor, mas dako ang pagsalig sa mga creditors nga ang liability mahusay.

Sa katapusan, ang rate sa dali nga ratio - mao, sa pagkatinuod, ang intermediate bili. Kini makatabang sa pagtimbang-timbang kon sa unsang paagi nga ang kompanya sa paghusay sa iyang mga utang (short-term) sa kaso diin walay oportunidad sa pagkaamgo sa reserves.

Kini nga mga liquidity kalabutan, mga katimbangan gituyo dili lamang alang sa mga internal nga mga katuyoan sa negosyo sa, apan alang usab sa sa gawas tiggamit.

Ang kalkulasyon sa dali nga ratio

Ang kalkulasyon sa dali nga ratio mao ang mosunod: ang igo nga gidaghanon sa A1 ug A2 nabahin sa isip sa gidaghanon sa P1 ug P2. Nga gibutang sa ihapán: cash cash + pinansyal nga pamuhunan (short-term) + nga dawatonon. denominator mao ang igo nga gidaghanon sa mubo-term pagpanghulam, asoy ibayad ug uban pang mga liabilities.

Pinaagi sa paggamit sa mga linya sa code sa balanse sa pormula dali ratio mao ang sama sa mosunod:

= QR + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

kuwentahon kita sa coefficient sa panig-ingnan sa usa ka tinumotumo balanse nga kompanya. pagsukod yunit - ka libo ka mga ruble ..

Sumala sa balanse pormula mao dali ratio sa 31.12.2016 siyudad motan-aw sama niini:

QR = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Ingon man usab kita kuwentahon index ingon nga sa 31.12.2015 g.:

QR = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

kalkulasyon nagpakita nga ang liquidity sa panon sa mitubo pagpuasa.

Standard nga bili

Sa ekonomiya literatura, ang bili sa dali nga ratio giisip nga normal sa laing mga 0.5-1 ug mas taas. Apan, ang rate aron vary depende sa industriya ug sa mga dapit diin ang mga panon sa naglihok. Busa, ang timailhan mahimong 0.4-0.5 alang sa mga retailers.

analysis sa kinahanglan nga mobayad sa pagtagad dili lamang sa kinatibuk-ang bili sa mga index, apan usab sa istruktura sa mga sangkap niini. Mao kini ang, sa usa ka mahinungdanon nga bahin sa liquid kabtangan mahimong dawatonon, nga mao ang lisud nga sa pagbawi. Sa kini nga kaso, ang rate sa dali nga ratio giisip nga usa ka bili labaw pa kay sa usa ka.

Ang Russian nga lehislasyon naglakip sa usa ka gidaghanon sa mga normative mga prinsipyo. Busa, sa Order sa Ministry sa Ekonomiya № 118 gikan sa 18.10.1997, ang girekomendar rate sa paspas nga liquidity sa mga yunit ug sa ibabaw uban sa usa ka katin-awan nga ang ubos nga mga hiyas sa mga panon sa kinahanglan nga kanunay pagtrabaho uban sa mga utangan sa pagpugong sa delinquency katungdanan.

Ang Government Resolution № 52 sa 30.01.2003, ang gihatag nga bili sa coefficient alang sa agricultural producers - gikan sa 1.2 ngadto sa 1.5.

pagtuki risgo

Uban sa solvency sa kompanya nga may kalabutan sa sa konsepto sa liquidity risgo. Kini nagpakita sa posibilidad nga mapakyas sa kompanya-nangutang sa pagsugat sa iyang obligasyon sa pagbayad sa hingpit ug sa hustong panahon.

Liquidity risgo assessment ang gidala sa gawas base sa na mga grupo sa mga kabtangan ug mga liabilities gihisgutan sa ibabaw. risgo mao ang mas taas, sa ubos nga sa liquidity sa mga kabtangan ug sa mga panahon sa pagbayad mao ang dili kaayo kay sa kasamtangan nga mga obligasyon. Sa kinatibuk-an lamesa nga gipresentar sa ubos:

Ang maong grupo tin-aw nagpakita sa gidaghanon sa mga liquid kabtangan ug mga balaydan sa kinatibuk-ang gambalay. Sunod, usa ka pagtandi nga gihimo sa mga kabtangan ug mga utang nga mga hiyas sa sulod sa usa ka risgo nga grupo. relasyon Kini nagpakita sa matang ug sa liquidity risgo zone, nga adunay usa ka negosyo

Busa, ang balanse Sheet giisip liquid kon sa mosunod nga mga patas:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - mao nga walay risgo sa maong mga relasyon.

Liquidity giisip permissible sa usa ka ratio sa A1

Ang ratio A1

Sa kataposan, sa diha nga kawalay-kaangayan A1

findings

Liquidity nagpakita sa matang sa solvency sa negosyo sa. Sa pagtuki, sa paggamit sa nagkalain-laing mga pamaagi sa pagkuha sa usa ka labaw nga bug-os nga paghulagway sa kompaniya ug sa aktuwal nga pinansyal nga kahimtang.

Uban sa grupo nga pamaagi naglangkob sa usa ka analytical balanse.

Pinaagi sa paggamit sa data gikan sa balanse pormula dali ratio, kasamtangan ug sa bug-os nga liquidity, konklusyon mahitungod sa dagan sa pagbag-o sa mga indicators sa mga kabtangan ug mga balaydan, liquidity sa balanse Sheet mga butang, sumala sa mga resulta nga nakuha sa regulatory ug industriya aberids.

Kini mao ang importante nga timan-nga ang pagtuki determinado sa liquidity sa katakos negosyo sa pagbayad lamang sa mubo nga termino (sa ngadto sa 12 ka bulan).