VAT sa pag-uswag nadawat: nga wiring mga panig-ingnan

Sa diha nga maglista sa kantidad alang sa umaabot nga delivery magbabaligya ang obligado sa isyu sa usa ka resibo. buyer mahimong deduct sa buhis nga dili maghulat alang sa katumanan. Kini nga amendment sa Code namugna sa tumong sa pagkunhod sa buhis nga palas-anon. Sa unsang paagi ang pagkaayo sa VAT sa mga pag-uswag nga nadawat diha sa buhat?

sa relasyon sa

Sa resibo sa usa ka pag-asdang pagbayad sa bug-os nga o sa partial nga kantidad sa mga umaabot nga suplay sa sa hilisgutan sa ekonomiya nga kalihokan obligado sa sugoon VAT ug isyu sa usa ka resibo. Kini nga kantidad mao ang dayon buhis ididak sa basehan sa mga may kalabutan nga shipment. Sunod nga giisip sa detalye, sa unsa nga paagi nga ang settlement sa VAT sa pag-uswag nga nadawat gikan sa mga customer.

Ang termino sa resibo mao ang limitado ngadto sa lima ka adlaw. Eksepsyon mao sa diha nga ang kargamento nga gihimo sulod sa usa ka bungat nga panahon. Apan unsa ang mahitungod sa pumapalit nga magbalhin sa mga pundo sa katapusan sa sa kasamtangan nga panahon, kon ang magbabaligya dili naghupot sa usa ka resibo? Sumala sa hubad sa kahulogan sa Arbitral tribunal, "sa pag-asdang sa paghatod" mahimong giila ingon nga bayad nga nadawat sa sa sama nga panahon sa nga may usa ka pagbaligya sa mga butang. Dugang pa, ang default (imboyis), sumala sa Art. 120 Tax Code, ang usa ka panon sa mahimong manubag privechaya:

• 5 th rub, kon ang guba mao ang sa sulod sa usa ka panahon ..;
• 15 ka libo. Rub. - sa pipila ka mga nga mga yugto;
• 10% sa mga kantidad (sa labing menos 15 ka libo. Rub.), Kon ang buhis base nga understated.

Sa kaso sa hataas-nga-termino suplay (sa lana, gas, ug sa ingon sa. D.) resibo mahimong sa labing menos kausa sa usa ka bulan. Ang dokumento kinahanglan nga gi-isyu sa sa sama nga panahon, nga diha sa daan.

billing

Ang dokumento kinahanglan nga naglakip sa:

• ngalan, address, TIN partido sa mga transaksyon;
• gidaghanon ug petsa;
• sa ngalan sa mga butang;
• prepayment;
• rate sa buhis;
• Ang kantidad sa VAT.

Sa kaso sa pag-asdang pagbayad rate imboyis buhis nga ingon sa usa ka porsiyento sa mga base kinahanglan nga bungat. Sumala niini nga data unya mahitabo uban sa konsiderasyon sa VAT diha sa mga pag-uswag nga nadawat. Sama sa alang sa ngalan, unya sa resibo, mahimo hingalan sa ngalan sa mga grupo produkto nga walay detalyado nga pagsusi sa kahulogan sa.

registration

1. Advance pagbayad nga gihimo sa ilalum sa kontrata, ang buyer nga gusto sa pag-ngadto sa asoy sa VAT sa mga pag-uswag nga nadawat.

Sa kini nga kaso, kamo kinahanglan nga sa pag-monitor sa kahimtang sa kabalangayan, tin-aw nga nagpaila sa mga miyembro sa usa ka partikular nga pagbayad ngadto sa delivery. kinahanglan usab niini ang customer sa hingalan sa abanse nga pagbayad sa mga comments sa resibo. Ang maong pagpugong sa gikinahanglan, tungod kay:

• imboyis ang namugna nga bulag sa kliyente 1C, nga gi-isyu ug gipatik diha sa 2 kopya.
• Ang kantidad sa sa pag-asdang gituyo sa basehan sa mga data dokumento "balos sa utang." Kon pagpili kaninyo sa pamaagi sa pagbayad "Automatic", ang kalainan nga kuwentahon base sa residues 62,01. Human sa pagtapos sa tanang utang balanse nga gilangan sa 62,02. kantidad Kini nga gipakita sa resibo. Busa, sa wala pa pagpirma sa dokumento nga imong gikinahanglan aron sa pagsiguro sa kalabutan sa impormasyon nga gihatag diha sa database.

2. Ang balaodnon nga gi-isyu lamang sa usa ka kopya.

Paghimo sa usa ka dokumento "registration sa mga invoices sa daan pagbayad", nga awtomatikong makamugna sa tanan nga mga timbangan dili gitabonan prepayment. Sa sini nga paagi adunay mga limitasyon niini. kinahanglan aron sa pagsiguro sa dili pa sa pagpirma sa usa ka dokumento nga:

• ay sa mga kalkulasyon may kalabutan;
• Walay doble counterparties ug mga kontrata;
• receivable timbangan nga gipakita diha sa asoy 62,01;
• ang balanse sa pag-uswag - sa 62,02;
• walay sirado timbangan sa asoy 62,02 ;
• sa kaso sa usag usa nga mga kausaban gikinahanglan aron sa amyendahan sa dokumento.

VAT Charge

Ang algorithm sa proseso wala mausab. base nga determinado sa bisan sa adlaw sa shipment o sa panahon sa pagbayad. magbabaligya kinahanglan mobayad sa buhis sa gibalhin nga kantidad, ug ang pumapalit - VAT sa pag-uswag nga nadawat.

Panig-ingnan. Sa gasto Ltd. 15,05 nakadawat daan sa pagbayad sa 118 ka libo. Rub. (Tax - 18%). Ang organisasyon nga gidala gikan shipment sa 25,05 sa kantidad nga 85 ka libo. Rub. Sa accounting, ang operasyon sa negosyo Buda makita sama sa mosunod:

15,05:

• DT 51 KT 62 - sa prepayment (118 ka libo ka mga ruble);
• DT 76 KT 68 - 18 ka libo ka mga ruble - VAT sa pag-uswag nga nadawat. Wiring umol sa basehan sa mga sulat sa 15,05.

Kon sa taliwala sa mga pagbayad paagi ug sa presentasyon sa VAT nagkinahanglan og usa ka taas nga panahon, ang operasyon mahimong isyu sa usa ka posting:

DT 19 KT TC (pagbayad sa Technical gasto account sa kontraktor) - 18 ka libo ka mga ruble.

DT 68 KT 19 (presentasyon sa deduction VAT) - 18 ka libo ka mga ruble.

Sa nagtaho sa utang provider makita sa bug-os nga kantidad. VAT numero diha sa mga asoy sa buhis bayad.

25,05:

• DT 90 KT 41 - gasto sa mga butang nga gibaligya (85,000);
• DT 62 KT 90 - income gikan sa pagbaligya (118,000);
• DT 90 KT 68 - pagkuha sa tax revenue account (18,000);
• DT 68 KT 76 - deduction sa VAT sa mga kauswagan nga nadawat (18,000);
• DT 62 "prepayments" CT 62 "Settlements uban sa pumapalit" - prepayments (118,000).

Ania kon sa unsang paagi nga ang kalkulasyon sa VAT sa mga kauswagan nga nadawat.

Lakip na sa mga buhis, ang pumapalit

Ang kliyente, nga maglista sa pag-asdang sa pagbayad tungod sa suplay, nga ikaltas ang kantidad sa buhis nga gisugo sa mga magbabaligya sa basehan sa mosunod nga mga dokumento:

• asoy;
• platezhek nagpamatuod sa pagbalhin sa mga pundo;
• kasabutan.

Atong susihon kanila sa detalye. Ministry of Finance dili usa ka espesyal nga matang sa tekstura gigamit kalabut sa pre-pagbayad. Busa kini mao ang posible nga sa paggamit sa usa ka sumbanan nga sample dokumento. Kon ang kontrata mao ang usa ka kahimtang alang sa pagbalhin sa salapi nga walay specifying sa eksaktong kantidad, ang deduction mao ang subject sa usa ka buhis kalkulado sa basehan sa mga numero nga gipahayag sa mga resibo nga gi-isyu sa mga tigbaligya. Kon ang usa ka punto mao ang non-existent, kini dili compensate alang sa buhis.

Deduction sa VAT sa pag-uswag nga nadawat

Ang Tax Code naghatag og katungod sa magbubuhis sa bayad alang sa kantidad nga gibayad. Kon ang mga panon sa naggamit niini diha sa relasyon sa iban sa kapital mga butang, ang kantidad sa buhis dili isipon nga sayon.

Recovery sa VAT sa mga kauswagan nga nadawat mahitabo sa kaso sa pagbalhin sa mga pundo sa pumapalit batok sa umaabot nga paghatod. Sa compensate alang sa buhis mahimong diha sa usa sa niini nga mga panahon:

• sa diha nga ang kantidad sa buhis sa pag-angkon sa ididak;
• kon ang mga kahimtang nausab, may usa ka pagkansela sa mga kontrata o refund sa kantidad sa prepayment.

VAT sa daan pagbayad nakadawat ipahiuli sa gidak-on nga siya kaniadto nga nadawat. Ania kini mao ang bili sa pagbayad sa pagtagad sa niini nga punto. Bumalik nakuha VAT daan, nga miagi sa 100% daan bayad sa delivery gipatuman sa managlahing mga batch, kini mahitabo sa usa ka kantidad nga katumbas sa kantidad sa buhis sa mga asoy. Ang mga invoices sa ilang kaugalingon prepaid linya butang nga dili kamo kinahanglan nga mogahin.

nga panig-ingnan

Kuhaa ang mga kahimtang sa miaging problema. 15,05 buyer nga gilista diha sa asoy sa magbabaligya daan sa kantidad nga 118 ka libo ka mga ruble. 25,05 magbabaligya gipadala sa mga butang sa pagtahud sa mga pundo nga nadawat sa kantidad nga 100 ka libo. Rub. Ang proseso sa pagtukod sa usa ka pag-uswag VAT nakadawat wiring pagpagawas gipresentar gitawag.

15,05:

• PTP 60 QD 51 - daan nga naglista (118,000);
• DT 68 KT 76 - sa usa ka pagpamalandong sa kantidad sa buhis (18,000).

25,05:

• DT 41 (19) 60 QD - debit butang (100 000) ug nagpakita sa kantidad sa buhis (18,000);
• DT 68 KT 19 - gidawat sa deduction VAT (18,000);
• DT 76 KT 68 - uli sa buhis (18 000);
• DT 60 "Pagbayad sa mga suppliers" CT 60 "prepayments" - 118 000 - sa sa batok sa mga pag-asdang.

Kini mao ang importante nga kuwentahon ang kantidad sa buhis ibayad ngadto sa budget. deklarasyon sa VAT ang namugna base sa niini nga mga data. Pag-uswag nga nadawat, nagpadala ug nagsugo kanila sa kantidad sa buhis mao ang direkta nga nagsalig sa pagkatukma sa pagtantiya, pagbanabana sa mga asoy receivable (DZ) ug mga asoy (CP) nga utang.

Paghulagway sa mga hilisgutan nga butang

Asoy receivable alang sa mga kantidad nga gibayad alang sa pagpalit sa mga butang nga giila diha sa balanse Sheet sa kantidad nga pundo sa tinuod nga gibalhin. Sa wala pa nga makahimo sa deduct kini nga mga numero nga makita isip kasamtangan nga assets. Ang maong mga arrears nagpakita sa mga panon sa mga katungod sa pagdawat espesipikong mga butang sa tukma nga gidaghanon, kalidad ug sa gikinahanglan nga mga ekipo. Bumalik ang mga pundo sa lamang diha sa mga panghitabo sa determinasyon sa mga kontrata sa una sa panahon, ang kawalay katakos sa supplier sa pagtuman sa mga obligasyon ug sa uban pang mga susama nga mga kahimtang. Apan sa labing kahimtang, negosyo ang makabaton dili lamang sa kaniadto gibayad nga kantidad, apan usab sa bayad. Busa, diha sa pagtimbang-timbang sa mga bu DMZ dili kinahanglan nga ipakita ang kantidad sa mga gasto, ug ang kantidad sa gipalit nga mga ekipo sa diha nga posting. numero Kini kaangay sa bili sa prepaid VAT sa pag-uswag nga nadawat.

buluhaton

Tagda ang pipila ka mga panig-ingnan sa pagtantiya, pagbanabana sa buhis kantidad.

1. Ang suplay sa mga butang alang sa kantidad sa 118 000, lakip na ang VAT.

• DT 08 (19) 60 QD - nga nakuha nga mga materyal (100,000) ug giisip sa mga supplier (18,000);
• DT TS (teknikal nga gasto sa Settlement counterparty) CT 68 - VAT nakuha (18,000);
• DT 68 KT 19 - balaod sa buhis deduction (18,000).

2. Hunahunaa abante gibayad sa walay pagkuha sa katungod sa deduct VAT.

Sa bahin sa pumapalit:

• DT CT 60 51 - mibayad daan (118,000);
• DT 19 KT TC - gidala ngadto sa VAT (18 000).

Pinaagi sa magbabaligya:

• DT 08 (19) 60 QD - andam ekipo (100,000) ug nakadawat sa magbabaligya (18 000);
• DT CT TC 19 - nakuha nga kantidad sa buhis (18 000);
• DT 68 KT 19 - gidawat sa deduction sa buhis (18,000).

Ang laing kapilian pagproseso operasyon.

Ang magbabaligya:

• DT 51 KT 62 - abante pagbayad nakadawat - 118 000;
• DT CT TC 68 - nagsugo buhis - 18 000.

Ang pumapalit:

• DT 62 KT 90 - halin sa mga produkto (kon gigamit ingon nga sa usa ka teknikal nga asoy 62, rekord ang nag-umol sa kantidad nga usa ka gatus ka libo ka) - 118.000.
• DT 90 KT 68 - nagpakita sa kantidad sa buhis sa mga butang nga gibaligya (posting dili gilalang kon ang mga numero sa 62) - 18,000;
• DT 68 KT TC - gipahiuli nga kantidad sa buhis (posting dili gilalang kon ang mga numero sa 62) - 18 000.

intercalculation

Ang mga instrumento mahimong bungat ingon sa kantidad sa buhis, ug wala kini. Kini mao ang mas maayo nga nagpakita sa duha numero. Ang aktuwal nga utang mao ang usa ka non-kwarta, ie, wala maglakip sa buhis. Apan offset sa pag-asdang o sa atubangan sa komplikado kalkulasyon sa mga numero kontrata VAT mahimong gigamit sa pagtantiya, pagbanabana sa kinatibuk-ang utang.

eksepsyon

balaod sa naghatag og alang sa mga kaso sa diha nga ang accrual ug sa pagbayad sa VAT sa pag-uswag nga nadawat dili anaa:

• alang sa mga butang nga gipatuman sa gawas sa Russia;
• alang sa trabaho, buhis sa usa ka rate sa 0%;
• alang sa mga serbisyo nga buhis dili nagsugo sa tanan;
• kon ang mga panon sa dili pagbayad sa VAT;
• kon ang gidugayon sa siklo sa produksyon mao ang labaw pa kay sa unom ka bulan (kay ang listahan sa mga butang nga giaprobahan sa Decree № 468).

Aron nga dili sugoon sa buhis sa prepayment sa buluhaton sa usa ka taas nga cycle sa produksyon, kini mao ang gikinahanglan nga sa pagsumiter uban sa deklarasyon sa buhis sa usa ka kopya sa kontrata sa pumapalit, pamatuod bahin sa proseso.

Ang kompaniya mahimo sa pagpahimulos sa mga pribilehiyo, nga kon ang mga accountant mao ang linain nga accounting sa operasyon sa usa ka taas nga cycle sa produksyon, ang mga kantidad sa VAT sa mga materyales nga nalambigit sa niini nga proseso. Kini nga mga kinahanglanon ang mga RF Tax Code.

Kon kini nga mga kahimtang dili nahimamat, uban sa pag-abante sa buhis nga gisugo sa usa ka komon nga basehan. Oktaba ang gihatag. Kon ang magbabaligya ang nagsugo sa VAT diha sa usa lang ka quarter, ug mga dokumento sa exemption nga gihatag sa ubang mga, kini dili pagpakunhod sa buhis base pinaagi sa pag-usab sa o pagpakaon "utochnenku". Ang mando sa pagdumala komplikado accounting dili legal nga narehistro. Busa, kini mao ang gikontrolar sa internal nga mga palisiya sa organisasyon.

Ang Disbentaha sa pamaagi niini nga mao ang mosunod: ang kantidad sa VAT sa mga butang nga gipalit alang sa hataas-nga-termino sa produksyon, ang organisasyon mahimo sa ngadto sa asoy lamang sa adlaw sa pagbaligya sa mga produkto. Kon ang mga panon sa nakadawat sa usa ka pag-asdang sa walay pagbayad sa buhis, pagbawi kita sa VAT gikan sa budget dili pagtrabaho hangtud nga ang mga produkto nga wala gibaligya. Busa, sa wala pa makatagamtam ka sa mga benepisyo, kini mao ang gikinahanglan nga sa pagtimbang-timbang sa ekonomiya benepisyo sa mga operasyon.

konklusyon

Sa resibo sa usa ka daan pagbayad alang sa umaabot nga delivery sa pumapalit obligado sa imboyis ug sugoon mo ang VAT. Sumala sa resulta sa shipments sa niini nga mga kantidad nga deducted. Ang husto nga kalkulasyon sa mga kantidad-agad sa husto nga assessment sa dawatonon ug sa bayranan. Ang nag-unang lagda mao nga ang balanse sa kantidad nga gibayad alang sa mga butang nga gipakita gilain gikan sa buhis. Dugang pa, ang deduction sa VAT sa pag-uswag nga nadawat mao ang husto nga buyer ni, dili usa ka obligasyon. Kantidad gituyo sa basehan sa mga asoy. Ug kong ang magbabaligya magaluwas sa resibo ulahing bahin sa, siya nga gipamulta sa kantidad nga gikan sa 5 ngadto sa 15 ka libo ka mga ruble. Kini espeling sa Tax Code sa Russian Federation.