Accrual sa income tax: ang wiring. katungdanan sa buhis: posting

Income buhis - federal fee, nga gipangayo sa kita sa legal nga mga tawo sa usa ka panahon ug sa usa ka paagi nga gimando sa balaod. Ug ang kadaghanan sa mga kini gipadala ngadto sa usa ka lokal o rehiyonal nga budget. Tax katungdanan gihulagway pinaagi sa susamang mga mga buluhaton asoy sa diha nga ang mga kalkulasyon kaayo sa lain-laing. Tagda journal entries, panig-ingnan sa nga ipatin-aw sa detalye sa artikulo.

Unsa nga kantidad ang gisugo sa income tax?

Ang kalkulasyon sa sa base sa buhis mahitabo sa katapusan sa tuig, sa diha nga ang panon sa nagtinguha sa kantidad sa kinitaan ug mga sangkap niini. Aron pagtino nga ang kantidad tungod sa budget, sa kinatibuk-ang revenue bili kuwentahon gasto. Ang katapusan nga resulta sa pagtantiya, pagbanabana - buhisanan nga kita. Human sa pagpadaghan sa interes rate turns sa kantidad sa federal buhis ibayad, kini mahimong posible nga sa paghimo sa accounting entries (asoy 68, 99).

Sa panghitabo nga sumala sa taho sa kapildihan milabaw sa mga kadaugan, ang buhis baseng giisip nga zero. Sa pagtino sa bili niini sa paggamit sa usa ka pormula: H _b = _r D + D _ext - F - K, diin:

• _NB - ang buhis nga base.
• _Dr - income gikan sa pagbaligya.
• D _ext - Non-operating income.
• P - ang gasto sa produksyon, sales ug non-sales.
• K - pagkawala sa miaging tuig.

Human sa pagtino sa buhis nga base, ang mga panon sa kinahanglan sa paghimo sa usa ka pagtantiya, pagbanabana sa kita sa buhis (wiring Am "Kadaugan ug kapildihan" KT "Income buhis"). Sa kini nga kaso, ang usa ka bulag nga pagkalkulo sa pagbayad ngadto sa pederal ug rehiyonal nga / lokal nga budget.

Ang settlement nga panahon alang sa mga buhis sa kinitaan

Labing negosyo, "paghinumdom" sa obligasyon sa pagbayad sa interes gikan sa ilang kinitaan ngadto sa estado sa matag tuig - human sa pag-andam sa pinansyal nga mga pahayag nga giandam ug unya giisip entries alang sa income tax. Ang panahon billing anaa sa niini nga kaso, sa usa ka tuig. Ang kantidad sa buhis nga base sa niini nga kaso mao ang determinado sa usa ka accrual basehan gikan sa unang adlaw. Ang panahon pagreport giila sa mga lat sa 3, 6 ug 9 ka bulan.

Adunay lain nga paagi sa Gobyerno sa niini nga matang sa buhis; direkta nga nakuha alang sa matag bulan sa kadaugan. Kini nga pag-asdang nga pamaagi sa pagbayad "sa pagkatinuod." Alang sa pipila entities, kini mao ang sayon, kini dili gidili sa balaod. Pagreport sa panahon, sa tinagsa, giisip sa usa ka bulan, duha ka, sa tulo ka ug ingon man sa hangtud sa katapusan sa tuig.

Accrual sa kita sa buhis: nga wiring lagda

Pagpamalandong bayad gikan sa organisasyon income gidumala sa PBU 18/02. Ang proseso naglangkob sa duha ka sunod-sunod nga yugto. Una kita kinahanglan sa pagtino sa accounting kapuslanan, ug unya abin sa mga resulta sa mga data sa buhis nga accounting.

Ang resulta sa unang pagtantiya, pagbanabana mao ang giisip nga contingent galastohan o income tax sa mga kinitaan. Kalkulasyon gihimo sumala sa pormula: U _{r / d} = P _B × C diin:

• Sa _{r / d} - angkong dagan / income;
• R _b - kapuslanan accounting;
• C - rate sa income tax (gikan sa 10 ngadto sa 20%).

Accounting kapuslanan determinado sa basehan sa data accounting ug gipamatud-an sa kalainan tali sa abut sa mga buhis ug mga galastuhan sa kompanya alang sa panahon sa ilalum sa review.

Sa niini nga yugto, nga gipaila sa accrual sa income tax: Pagmantala Debit "Kadaugan ug kapildihan" subsch. "Konsumo kondisyon sa income tax" KT "buhis" subsch. "Income buhis" o Ar "buhis" subsch. "Income buhis" KT "Kadaugan ug kapildihan" subsch. "Kita kondisyon sa income tax."

Usa ka pagtandi sa kantidad sa kapuslanan sa buhis ug sa accounting

Sa koneksyon uban sa nagkalain-laing mga transaksyon sa negosyo pagpamalandong regulasyon, ug buhis accounting panagsumpaki motungha. Human sa pag-ihap sa pinansyal nga income alang sa panahon kinahanglan sa paghimo sa kausaban sa nakadawat bili Y _{p / q:} H _n = H + Sa _{mga gikan sa} - H _ob.ot + V _{p / q,} diin:

• _N H - Income sa buhis (pagkawala) sa kasamtangan.
• A _sa - sa buhis liability sa usa ka permanente nga kinaiya.
• Sa _{pinaagi sa} - sa usa ka maglangan sa buhis asset.
• H _ob.ot - maglangan sa buhis liability.

Temporaryong mga kalainan tali sa buhis ug sa accounting sa usa ka maglangan sa buhis asset o liability. Kon ang kapuslanan sa kompaniya sa accounting mga rehistro labaw pa kay sa usa ka buhis, nga nagaingon mahitungod sa maglangan buhis liability. bili niini mao ang katumbas sa sa kalainan, gipadaghan sa rate sa buhis. Sa atbang nga kaso, ang usa ka uswag sa husay nga asset sa buhis, nga kalkulado sa niini nga paagi.

Ang buhis liability sa usa ka permanente nga kinaiya nag-umol sa mga panghitabo sa usa ka kanunay nga kalainan sa taliwala sa lab-a sa kapuslanan sa accounting ug buhis accounting. Sila Palandonga ang wiring Am "Kadaugan ug kapildihan" KT "buhis" sa lain nga subaccounts.

Panig-ingnan kalkulasyon ug mga iskor sa

Tagda ang kahimtang: sa dalan sa tuig, ang mga kompanya nga gidisenyo sa usa ka loan sa 1 milyon 200 ka libo ka mga rubles, ug diha sa porma sa sa pagbayad mibayad 400 ka libo sa unang quarter kapuslanan mao ang 2 milyones 480 ka libo ug 240 ka libo ka ruble VAT ..... Total paggasto mao ang 750 ka libo. P. Tax nga kapildihan tungod sa miaging panahon - 80 ka libo ka mga p .. Kuwentahon ug pagtimbang-timbang sa income tax.

Ang solusyon naglangkob sa usa ka han-ay sa mga buhat:

1. Kuwentahon ang buhis base: N _b = 2480000 - 240,000 - 750,000 - 80,000 = 1,410,000 ruble.
2. Kita alang sa rate nga kahimtang sa buhis sa 20% (2% ug 18%), ang kinatibuk-ang kantidad sa buhis sa mga ginansya sa negosyo sa mao: H _n = 1.410.000 × 0.2 = 282 000 ruble.
3. Gikan sa nakuha nga kantidad sa pederal nga budget kabubut-on: 1410000 × 0.02 = 28 sa 200 ka mga rubles sa lokal nga / rehiyonal nga budget: 1410000 × 0.18 = 253 800 ruble.
4. Produced accrual sa kita sa buhis: Pagmantala Debit "Kadaugan ug kapildihan" KT "buhis" sa kantidad nga 282 ka libo ka mga ruble.

Pagbalhin sa income tax sa budget estado nga giubanan sa usa ka recording: Debit "buhis" KT "bank account."

Basic entries accounting alang sa usa ka binulan nga pagbayad

Usa ka binulan nga pagbayad sa buhis mahimong gidala sa gawas pinaagi sa nagtugon ang kantidad ngadto sa aktuwal nga resibo sa income alang sa katapusan nga bulan o quarter. Sa ikaduha nga kaso, ang resulta nga kantidad sa buhis gibahin ngadto sa 3 patas nga mga bahin. Sa mosunod nga panig-ingnan, tagda ang usa ka kahimtang diin ang panon sa nagbayad buhis sa usa ka quarterly basehan. Kay sa usa ka mas maayo nga panglantaw nga atong gipresentar sa tabular porma.

Binulan nga bayad mao ang pinaagi sa pagbalhin sa usa ka ikatulo nga sa sa kinatibuk-ang kantidad sa mga quarterly buhis. Wiring sa niini nga kaso mao ang accrual ug pagbayad sa matag pagbayad.

Ang ubang mga obligasyon pagbayad sa budget

Sa uban nga kay sa kinitaan sa buhis, usa ka kompaniya sa mao ang gikinahanglan nga sa pagbalhin ug sa ubang mga balayranan, sama sa VAT, personal nga income tax, mga kabtangan ug buhis ug sa transportasyon. Kay ang mga obligasyon sa mga data sa estado gihugpong sa paggamit sa aktibo-passive nga asoy 68. posting sa accounting nga gidala sa gawas sa matag matang sa buhis sa mga tagsa-tagsa sub-asoy.

Katumbas nga mga asoy sa pagtantiya, pagbanabana sa buhis nagkalainlain depende sa ilang matang. Kon buhis sa kinitaan may kalabutan ngadto sa asoy "Kadaugan ug kapildihan", ang buhis sa personal nga kinitaan sa lohikal makita sa mga pinuy-anan nga asoy uban sa mga empleyado sa suhol.

Paghimo posting Buhis

Unsa ang usa ka buhis? Kini nga obligasyon sa estado, nga makita diha sa balanse Sheet liabilities. Busa, ang kalkulasyon sa mga buhis - posting nga nagpakita sa credit account 68 ang debited sa asoy sa dapit sa panghitabo sa gasto pagbayad.

Tagda ang nag-unang mga entries tungod sa mga kalkulasyon ug sa pagbayad sa mga buhis:

• Deut "sa Primary produksyon" KT "buhis" - value sa ilang natigom nga yuta sa buhis.
• Dt "payroll" KT "buhis" - gisagop tungod sa personal nga income tax.
• Dt "kabalangayan uban sa aksyonista" KT "buhis" - value sa ilang natigom nga buhis sa dibidendo.
• Deut "Ang ubang mga galastohan" KT "buhis" - gipasiugda sa buhis kabtangan.
• Dt "Sales" KT "buhis" - gidawat sa VAT.
• Dt "buhis" KT "bank account" - gikan sa asoy nga gibayad arrears sa buhis.

Pagbalhin kantidad sa budget estado kinahanglan nga tukma sa panahon. Ang gamay paglangan sa pagbayad nagsaad sa pasiuna sa dugang nga mga silot, dili mapuslanon negosyante. kinahanglan nga gidala sa gawas kalkulasyon sa buhis alang sa kaayohan sa mga legal nga kompaniya nga matinud-anon, legal ug sa usa ka tukma sa panahon nga paagi.